Con el fin de contribuir a buen gobierno corporativo, en la siguiente entrevista la gerenta de la Unidad de Auditoría Interna de Caja Trujillo y presidenta del Comité de Auditores Internos de la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FEPCMAC), Erika Rouillon Fudrini, explica la importancia de las auditorías para las microfinancieras.
¿Cuál es el papel de la Gerencia de Auditoría Interna dentro de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito?
El rol de la Gerencia de Auditoría Interna en el sistema microfinanciero y financiero es ofrecer al directorio una opinión independiente sobre el funcionamiento de los sistemas de gobierno corporativo, gestión de riesgos, cumplimiento normativo (compliance) y control interno.
¿Qué desafíos han encontrado en su funcionamiento?
Tener un buen gobierno corporativo, una adecuada gestión de riesgos y un sistema efectivo de control interno dependen en gran medida de un cambio de mentalidad en la organización. Los principales desafíos son culturales.
¿Cómo contribuye la auditoría interna al cumplimiento de las normas de gobierno corporativo en las cajas municipales?
La auditoría interna cumple dos roles: aseguramiento y asesoramiento. Bajo el rol de aseguramiento, se audita la gestión de riesgos, el gobierno corporativo y el cumplimiento de las normativas regulatorias. Además, se evalúa la cultura corporativa y el cumplimiento del Código de Ética. Una característica importante del auditor interno es su visión transversal de la organización, lo que le permite ofrecer una opinión holística sobre el funcionamiento de los sistemas de control, compliance y gestión de riesgos.
En cuanto al rol de asesoramiento, ¿qué prácticas se implementan para mejorar?
En el rol de asesoramiento, el auditor interno puede ser proactivo y ayudar a la organización a identificar las mejores prácticas y oportunidades de mejora antes de ser auditada. Participa en reuniones del directorio y de gerencia, aportando su opinión sobre gobierno corporativo, gestión de riesgos y compliance.
Basilea III impone exigencias de mayor capital, gestión de riesgos y transparencia. ¿Qué están haciendo para cumplirlas?
El rol de la auditoría se centra en el aseguramiento; revisando y supervisando el cumplimiento de las regulaciones de Basilea III. Además, estamos enfocándonos en la capacitación continua del personal y en la implementación de tecnologías que faciliten la supervisión y el análisis de datos, lo que permite una auditoría más efectiva y en tiempo real.
¿Qué acciones deberían tomarse para mejorar el buen gobierno corporativo en las microfinancieras, especialmente en las cajas municipales?
El gobierno corporativo se fortalece principalmente con las competencias adecuadas en la alta dirección y con un sólido programa de cultura organizacional, especialmente enfocado en temas éticos. Aquí es clave el rol de auditoría interna, que brinda una opinión independiente y asesora al directorio sobre cómo debe funcionar un adecuado gobierno corporativo.
¿Cómo contribuye la auditoría interna a las organizaciones microfinancieras?
La auditoría interna mejora cinco aspectos clave: contribuye al cumplimiento de los objetivos estratégicos a través de recomendaciones; fortalece los procesos de gobierno, de gestión de riesgos y de control; y, promueve una toma de decisiones adecuada basada en riesgos. Nuevas normas globales de auditoría interna entrarán en vigencia en el 2025.
¿Cómo afectarán a las cajas municipales?
Las nuevas normas destacan la importancia de que la auditoría interna también sirva al interés público, contribuyendo a la reputación y credibilidad de la organización ante inversionistas, reguladores y público en general. Para garantizarlo, las unidades de auditoría interna deberán someterse a evaluaciones de calidad externa, lo que les permitirá acreditar su cumplimiento con estándares internacionales.
¿Cómo se garantiza la independencia de la auditoría interna en las cajas municipales?
Se garantiza desde dos frentes: en primer lugar, mediante la estructura organizacional, donde la auditoría interna depende funcionalmente del directorio, lo que permite al auditor opinar de forma libre sobre la gestión. En segundo lugar, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) refuerza esta independencia, ya que el auditor puede comunicar directamente cualquier hecho significativo que afecte a la organización.
¿Cómo se maneja la relación con la SBS en términos de auditoría y cumplimiento normativo?La relación con la SBS es crucial. Mantenemos una comunicación constante y colaborativa, asegurando que las auditorías internas reflejen de manera precisa el cumplimiento de las normativas y recomendaciones de la SBS.
¿La SBS establece algún proceso obligatorio para las auditorías internas?
Sí, la SBS ha adoptado las normas internacionales y exige que todas las unidades de auditoría interna del sistema financiero pasen por una evaluación externa de calidad cada 5 años. Esto asegura que las auditorías cumplan con estándares internacionales.
¿Existen suficientes recursos económicos para que la auditoría interna desempeñe su labor de manera efectiva?
Desde que asumí la presidencia del Comité de Auditores Internos de la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FEPCMAC), hemos trabajado en posicionar el rol de la auditoría interna en el sistema de cajas. Estamos identificando brechas y estableciendo una hoja de ruta para mejorar el nivel de madurez de las unidades de auditoría interna. Este proceso incluye digitalización, automatización y fortalecimiento de competencias para brindar un mejor apoyo a los stakeholders, como el directorio y la gerencia.
¿Cuándo se presentará esta hoja de ruta y cuál es el periodo para su implementación?
En el Congreso Internacional de Microfinanzas (CIM), programado del 23 al 25 de octubre en Piura, tendremos un Comité Extraordinario de Auditores Internos, revisaremos las brechas con el apoyo de un experto y estableceremos la hoja de ruta. Cada unidad de auditoría interna definirá su propio plan, dependiendo de su nivel de madurez. El proceso empezará en el 2025, y algunas cajas lo implementarán solo ese año, mientras que otras podrían continuar hasta el 2026 o 2027, según sus necesidades.
¿La digitalización y el uso de nuevas tecnologías son parte de este proceso?
Así es. Algunas cajas han avanzado en este aspecto, pero buscamos que todas se nivelen. El trabajo del comité es integrador, queremos que todas las cajas, sin importar su estado actual, alcancen un estándar común en términos de digitalización y modernización. Las CMAC dan prioridad a las colocaciones por ser su fuente de ingresos.
¿Entienden la importancia de la auditoría interna en este proceso para garantizar la sostenibilidad?
Las auditorías internas, a través de supervisiones y evaluaciones independientes, son esenciales para garantizar la continuidad y estabilidad de las organizaciones. Nuestro objetivo es que se reconozca la importancia del rol del auditor interno. La sostenibilidad es la clave. Participar en estos congresos y trabajar de manera conjunta con las cajas, nos permitirá darle mayor visibilidad a nuestra función y crear una cultura de auditoría interna en todo el sistema.
¿Qué problemas han identificado dentro de las cajas municipales en auditoría interna?
El principal problema es el desconocimiento del rol y la importancia de la auditoría interna, tanto por parte de las cajas como del sistema en general. La SBS respalda la relevancia de nuestro trabajo a través de sus normativas, pero falta visibilidad y reconocimiento. Desde el Comité de Auditores Internos trabajamos para que el rol del auditor interno sea más visible y, con ello, fomentar la inversión y recursos necesarios para fortalecer estas áreas.
¿Están los auditores internos debidamente capacitados?
Cada caja tiene su propio plan de capacitación. Sin embargo, desde el comité queremos coordinar estas capacitaciones según las necesidades de cada unidad de auditoría interna. La hoja de ruta que estamos desarrollando incluye un plan de formación, basado en la identificación de brechas y el nivel de madurez de cada caja, para ofrecer una capacitación más dirigida y efectiva.
